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检查清单 · 税务居民与信息透明

Exit Tax / Form 8854 与美国不动产审查清单

这页一句话与 10 分钟路径

页面类型：清单：帮你准备材料、发现缺口；打勾 ≠ 合规自动通过。

一句话结论：本清单核心要点：Form 8854 不是美国房产表，但如果 covered expatriate 退出美国税务居民身份前持有美国房产或相关实体权益，房产估值、basis、entity interest、trust interest 和债务都可能成为 8854 文件链的一部分。（详见正文）结论以正文事实结构与适用法判断为准，不构成个案意见。

这页先帮你判断什么

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不应机械类推：本页不构成个案法律 / 税务 / 投资意见，也不提供规避监管、外汇、税务或申报义务的路径。

非法律 / 税务 / 投资意见说明

本文是面向中国高净值家庭的公开知识整理，不构成美国税务、州税、移民、房地产交易、信托、公司或投资意见。涉及 FIRPTA、Form 8288、Form 8854、Section 877A、1031 exchange、州级 withholding 或美国不动产交易时，应由美国税务律师、CPA、房地产律师、移民税务顾问和相关 trustee / custodian 结合事实审查。

证据卡与可引用摘要（展开查看）
作者法有承 · 主笔（合成）
审阅状态公开知识参考
最后更新2026-05-17
适用范围中国家庭、非美国居民、美国绿卡 / 长期居民、美国受益人、外国信托、SPV、LLC、家办账户或 trustee 持有美国资产的场景。
证据等级美国 IRS / 州税官方资料 + 文件规则 + 实务风险推断。
专业边界本文为公开知识整理，不构成法律、税务、外汇、保险、信托或家办设立意见；不提供规避税务、FIRPTA、exit tax、州税、Form 8854、CRS / FATCA / KYC / AML、外汇、监管、申报或 probate 义务的操作路径。

一句话边界

Form 8854 不是美国房产表，但如果 covered expatriate 退出美国税务居民身份前持有美国房产或相关实体权益，房产估值、basis、entity interest、trust interest 和债务都可能成为 8854 文件链的一部分。

清单

  1. 是否为 U.S. citizen 或 long-term resident。2. 是否触发 covered expatriate 三项测试。3. 是否能 certify 五年税务合规。4. 是否持有美国房产。5. 是否通过 LLC / partnership / corporation 持有。6. 是否有 foreign trust interest。7. 是否有 mortgage。8. 是否出租并有 depreciation。9. 是否有 appraisal。10. 是否有 basis records。11. 是否有未实现增值。12. 是否计划出售。13. 是否计划 gift。14. 是否存在 1031。15. 是否存在 state tax issue。16. 是否有 deferred compensation。17. 是否有 specified tax deferred accounts。18. 是否有 nongrantor trust interest。19. 是否需要 U.S. counsel memo。20. 资产清单是否和银行 / trustee 文件一致。

复核重点

退出税不应被写成“放弃绿卡时自动卖掉所有资产并立即缴税”这么简单。Section 877A 有不同资产类别和特殊规则，必须逐项分析。

进一步复核要点

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参考来源

主笔说明：法有承为本站合成主笔笔名，不是真实律师，不持有真实专业资格。本文为公开资料整理与方法论分析，不构成法律、税务或投资意见。

最后更新：2026-05-17 · 编辑部