检查清单 · 家事继承与资产承接
PPLI §7702 / §7702A / MEC 初筛清单：不是所有保单都享有同样税务待遇
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一句话结论：本清单核心要点：是否满足 §7702 测试？是否可能成为 modified endowment contract？premium schedule 是否异常？是否有 policy loan / surrender 风险？是否有美国受益人或美国税务居民连接？。（详见正文）结论以正文事实结构与适用法判断为准，不构成个案意见。
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不应机械类推：本页不构成个案法律 / 税务 / 投资意见，也不提供规避监管、外汇、税务或申报义务的路径。
非法律 / 税务 / 投资意见说明
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作者法有承 · 主笔（合成）
审阅状态公开知识参考
最后更新2026-05-17
适用范围中国高净值家庭、律师、税务师、trustee、家办、私行和服务商在做文件体检、结构审阅或内部讨论时参考。
证据等级公开法规 / 监管文件 + 实务推断；具体适用须由相关法域专业人士复核。
专业边界本文为公开知识整理，不构成法律、税务、外汇、保险、信托或家办设立意见；不提供规避税务、CRS / FATCA / KYC / AML、外汇、信息交换、监管或申报义务的操作路径。
清单问题
是否满足 §7702 测试？是否可能成为 modified endowment contract？premium schedule 是否异常？是否有 policy loan / surrender 风险？是否有美国受益人或美国税务居民连接？
为什么是初筛
这不是美国税务意见，只是提醒家族、trustee、保险顾问和税务师在 PPLI 文件包中找出需要专业复核的问题。
红旗
销售材料只强调“税务递延”“资产隔离”“私密投资”，却不提供 §7702 / §817(h) / investor control / CRS / FATCA 文件接口。
进一步复核要点
- 核对 MEC 相关表述是否需美国税务律师复核。
- 核对红旗是否不构成服务商评价。
参考来源
- 26 U.S.C. §7702 · Life insurance contract defined — https://www.govinfo.gov/link/uscode/26/7702
- 26 U.S.C. §72 · Annuities; certain proceeds of endowment and life insurance contracts — https://uscode.house.gov/view.xhtml?edition=prelim&num=0&req=granuleid%3AUSC-prelim-title26-section72
- 26 U.S.C. §817(h) · Diversification requirements for variable contracts — https://uscode.house.gov/view.xhtml?req=
- IRS · Information for Foreign Financial Institutions — https://www.irs.gov/businesses/corporations/information-for-foreign-financial-institutions
最后更新：2026-05-17 · 编辑部