检查清单 · 家族信托
选择 Trustee 的 30 个问题：不要只问费用和管辖地
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一句话结论：本清单核心要点：选择 trustee 是设立离岸家族信托最重要的决策之一。很多客户只问三个问题：设在哪里、费用多少、是否保密。真正应该问的是：这家 trustee 是否独立、是否专业、是否愿意拒绝不当指令、是否有处理中国家庭复杂事实的经验。（详见正文）结论以正文事实结构与适用法判断为准，不构成个案意见。
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作者法有承 · 主笔（合成）
审阅状态公开知识参考
最后更新2026-04-27
适用范围离岸家族信托；中国高净值家庭；需按设立地法、中国婚姻继承税务及银行KYC分别复核
证据等级判例 / 法规 / 实务推断
专业边界公开知识整理，不构成法律、税务、投资或信托设立意见；需结合具体法域、税务居民身份、资产所在地和文件事实另行判断。
选择 trustee 是设立离岸家族信托最重要的决策之一。很多客户只问三个问题：设在哪里、费用多少、是否保密。真正应该问的是：这家 trustee 是否独立、是否专业、是否愿意拒绝不当指令、是否有处理中国家庭复杂事实的经验。
以下 30 个问题可以作为第一次沟通清单。
一、牌照和监管
- 你们在哪个法域持有 trust company / TCSP 牌照？
- 监管机构是谁？最近一次监管检查是否有重大问题？
- 是否可以提供监管状态或公开登记信息？
- 是否有处理中国、香港、新加坡、英美税务居民混合家庭的经验？
- 是否曾因 AML、KYC、制裁或受托人责任问题被处罚？
二、受托人独立性
- 你们如何定义 trustee discretion？
- 如果 settlor 要求分配，但你们认为不符合受益人整体利益，会如何处理？
- 过去是否有拒绝 settlor 请求的真实案例？能否描述流程？
- 分配和投资决策是否有委员会审查？
- trustee resolution 通常会记录哪些考虑因素？
三、费用和利益冲突
- 年费如何计算？按资产规模、交易次数还是固定费用？
- 分配、资产追加、变更受益人、换 underlying company 是否另收费？
- 是否从私人银行、基金、保险或投资产品获得返点？
- 如果推荐你们集团内其他服务，如何披露利益冲突？
- 诉讼、税务调查或受益人争议时，法律费用如何承担？
四、KYC 和资金来源
- 你们要求哪些 source of wealth / source of funds 文件？
- 对早期创业财富文件不完整如何处理？
- 是否会接受口头解释？还是必须有书面文件？
- 资金追加时是否重新做 KYC？
- 如果银行或监管机构要求补充资料，你们会如何通知 settlor 和受益人？
五、CRS / FATCA / 税务协调
- 信托在 CRS 下通常被你们分类为 FI 还是 Passive NFE？判断依据是什么？
- 谁会被识别为 controlling persons？
- 是否提供 CRS / FATCA 报告摘要给客户或税务顾问？
- 受益人税务居民身份变化时如何更新？
- 你们是否会出具税务意见？如果不会，如何与外部税务师配合？
六、保护人和 PTC
- 是否接受 settlor 自任 protector？你们如何评估风险？
- 是否支持 protector committee？
- 是否支持 PTC 架构？是否有监管豁免或本地董事要求？
- PTC 董事会与 trustee 决策如何留痕？
- 如果 protector 与 trustee 意见冲突，如何处理？
如何判断回答质量
靠谱的 trustee 不会承诺“你说了算”。它会解释 trustee duty、KYC、报告、拒绝权和记录要求。它会承认有些请求不能执行，有些分配需要税务意见，有些家庭事实必须披露。
危险的回答包括：客户怎么说我们怎么做；CRS 不会报；配偶不用知道；资金先来文件后补；我们有模板很快；protector 你自己当最方便；trustee resolution 不重要；所有客户都这样。
选择 trustee，不是选择最听话的人，而是选择未来法院、银行、税务机关和受益人面前能站得住的人。
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最后更新：2026-04-27 · 编辑部