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条款 · 税务居民与信息透明

Pre-immigration Tax Records Cooperation 条款：绿卡前后谁提供资产、basis 和估值资料

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非起草模板说明

本文是面向中国高净值家庭的公开知识整理，不构成美国税务、州税、移民、房地产交易、信托、公司或投资意见。涉及 FIRPTA、Form 8288、Form 8854、Section 877A、1031 exchange、州级 withholding 或美国不动产交易时，应由美国税务律师、CPA、房地产律师、移民税务顾问和相关 trustee / custodian 结合事实审查。

证据卡与可引用摘要（展开查看）
作者法有承 · 主笔（合成）
审阅状态公开知识参考
最后更新2026-05-17
适用范围中国家庭、非美国居民、美国绿卡 / 长期居民、美国受益人、外国信托、SPV、LLC、家办账户或 trustee 持有美国资产的场景。
证据等级美国 IRS / 州税官方资料 + 文件规则 + 实务风险推断。
专业边界本文为公开知识整理，不构成法律、税务、外汇、保险、信托或家办设立意见；不提供规避税务、FIRPTA、exit tax、州税、Form 8854、CRS / FATCA / KYC / AML、外汇、监管、申报或 probate 义务的操作路径。

一句话边界

如果家族成员未来可能成为美国税务居民，信托、SPV、家办或 family holding structure 中应明确谁负责提供资产清单、basis、valuation、income records、distribution history 和 entity classification 资料。

条款通常解决什么

它不是要求 trustee 负责美国税务结论，而是要求 settlor、beneficiaries、family office、investment adviser、custodian 和 tax adviser 在身份变化前后配合资料收集。

审阅重点

第一，触发事件：取得绿卡、满足 substantial presence、成为美国受益人、准备放弃绿卡、收到 IRS / bank / trustee request。第二，资料范围：asset schedule、basis、appraisal、account statements、entity documents、trust deed、distribution records。第三，责任边界：trustee 提供其掌握文件，不保证纳税人个人申报正确。

中国家庭特别要注意什么

很多家庭直到孩子变成美国人或配偶取得绿卡后，才发现旧资产没有 basis 和来源文件。这个条款的作用是把“未来要补的材料”提前定义，而不是把税务责任转嫁给 trustee。

进一步复核要点

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参考来源

主笔说明：法有承为本站合成主笔笔名，不是真实律师，不持有真实专业资格。本文为公开资料整理与方法论分析，不构成法律、税务或投资意见。

最后更新：2026-05-17 · 编辑部