法规节点 · 家族信托

中国 CRS 本土化规则：2017年第14号公告与自证表的法规节点

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页面类型：法规节点：把法条整理为可引用节点；不是法律意见。

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证据卡（展开查看）

作者法有承 · 主笔（合成）

审阅状态公开知识参考

最后更新2026-04-28

适用范围CRS / 税务透明度

证据等级立法 / 监管来源

专业边界本页为公开教育内容，不构成法律、税务、投资、移民或受托人意见

为什么这个节点重要

对中国客户来说，CRS 风险不仅来自境外银行，也来自中国境内金融机构对非居民账户的尽调。2017年第14号公告明确了金融机构对非居民金融账户涉税信息开展尽职调查的规则，是 CRS 自证表和控制人识别的中国本土源头。

文件层阅读方式

该规则应与三类自证表一起读：个人税收居民身份声明文件、机构税收居民身份声明文件、控制人税收居民身份声明文件。对家族信托而言，银行常常要看账户持有人实体分类、控制人、税务居民国、TIN、地址、受益所有人和历史 KYC 资料。

中国家庭视角

客户最危险的不是“被要求填表”，而是不同银行、不同年份、不同家庭成员、不同实体之间的口径不一致。若一个 BVI 公司在某银行被写成主动经营实体，在另一个银行被写成被动投资实体，未来很容易在 CRS 或反洗钱尽调中触发复核。

建议互链

应链接到 /document/personal-tax-residency-self-cert-form.html、/document/entity-tax-residency-self-cert-form.html、/document/controlling-person-self-cert-form.html、/document/bank-kyc-review-letter.html 和 /checklist/crs-kyc-consistency.html。

主要来源

Measures on due diligence for non-resident financial account tax information, SAT Announcement 2017 No.14（official tax regulation，PRC）

关联页面建议

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非法律意见

本页是公开教育与方法论性质的整理，不构成法律、税务、投资或移民意见。具体个案应结合资产来源、税务居民身份、家庭成员身份、资产所在地、信托文件、银行 KYC 文件和相关法域律师意见另行判断。

主笔说明：法有承为本站合成主笔笔名，不是真实律师，不持有真实专业资格。本文为公开资料整理与方法论分析，不构成法律、税务或投资意见。

最后更新：2026-04-28 · 编辑部